O Senado brasileiro revisou e aprovou o projeto regulatório da reforma tributária do Brasil em 12 de dezembro.

Foi aprovado com 49 votos a favor e 19 votos contra. A proposta será agora submetida à Câmara dos Deputados, que terá a palavra final sobre a minuta.

O conteúdo da minuta detalha as regras específicas de arrecadação dos três novos impostos sobre consumo criados pela reforma tributária promulgada em 2023.

Após o período experimental de transição da reforma tributária de 2026 a 2033, existem atualmente cinco principais impostos no Brasil: imposto sobre faturamento (ICMS), imposto sobre serviços (ISS), imposto sobre produtos industriais (IPI) e imposto de integração social (PIS). As taxas de contribuição para o financiamento da seguridade social (Cofins) serão unificadas em Imposto sobre Valor Agregado (IVA) para cobrança formal. Ao mesmo tempo, a arrecadação do IVA será dividida em dois níveis: o nível federal (taxa de contribuição sobre bens e serviços CBS) e o nível de governo estadual/municipal (imposto sobre bens e serviços IBS); Haverá também Impostos Seletivos (IS), que são impostos adicionais destinados a desencorajar e reduzir o consumo de bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao ambiente.

O texto, relatado por Eduardo Braga, abrange demandas tributárias de diversos setores no Brasil – como a ampliação do tratamento fiscal preferencial para o setor imobiliário e a redução da carga tributária sobre o setor médico e de serviços de saúde, além de chegar a um acordo com o governo federal governo.

A proposta revisada aprovada pelo Senado também prevê tributação adicional sobre a indústria do jogo; proporcionando “reembolso” de impostos (CASHBACK) para famílias de baixa renda e estabelecendo um limite máximo para evitar que as taxas de impostos continuem a subir;

Antes da votação do plenário do Senado, em 12 de dezembro, a Comissão de Constituição e Judiciário do Senado (CCJ) revisou o texto da proposta na noite de 11 de dezembro. Por exemplo, os membros da comissão rejeitaram os planos para incluir armas, munições e bebidas açucaradas em impostos seletivos, também conhecidos como “impostos sobre o pecado”, que visam produtos prejudiciais à saúde e ao ambiente. Outros pontos chave foram mantidos, como a redução dos impostos sobre os medicamentos e as isenções fiscais sobre as carnes incluídas na lista de alimentos essenciais.

Quando o Senado analisou o conteúdo do texto, no dia 12 deste mês, o governo tentou incluir armas e munições no âmbito do imposto sobre o pecado, mas acabou fracassando. O apoio ao governo para incluir armas e munições no âmbito do “imposto sobre o pecado” recebeu apenas 33 votos, enquanto foram necessários pelo menos 41 votos para incluir esse conteúdo nas regras da lei da reforma tributária. Outros 32 senadores (a maioria de “partidos de centro” e partidos de oposição) optaram por votar a favor da indústria de armas brasileira.

Os regulamentos também estabelecem um “calendário” para a entrada formal em vigor e operação online do novo sistema tributário do Brasil. O novo sistema fiscal iniciará oficialmente um período de transição a partir de 2026 e será totalmente implementado a partir de 2033. No primeiro ano de implementação do novo sistema tributário, não haverá tributação substantiva. Será um período experimental. A fatura indicará a taxa de contribuição de bens e serviços (CBS) e os bens e serviços que serão cobrados pelos estados. e municípios em todos os níveis e taxas de teste do imposto sobre serviços (IBS), mas não serão cobrados encargos fiscais substanciais.

Esta medida facilitará a adaptação dos contribuintes e dos governos a um novo sistema fiscal, um mecanismo de cobrança de impostos que divide automática e instantaneamente os impostos em diferentes partes. O texto aprovado pelo Senado beneficiaria ou ampliaria os cortes de impostos para novos setores, como saúde, turismo e imobiliário.

Em agosto deste ano, depois que a Câmara dos Deputados aprovou as alterações na constituição da reforma tributária, o Ministério da Fazenda estimou que a alíquota abrangente total do IBS e CBS (IVA IVA) cobrada sobre todos os projetos que não estão sujeitos a regulamentações especiais deveria ser 27,97%.

Segundo o relator de reforma tributária Eduardo Braga, a emenda do Senado deverá aumentar a alíquota ordinária em 0,13 ponto percentual. Mas ele disse acreditar que a taxa geral de IVA cairia, para perto de 26,5%.

De acordo com a avaliação do Ministério das Finanças e do pessoal técnico relevante, o nível total da taxa de IVA de 26,5% pode garantir a neutralidade da carga fiscal. Por outras palavras, as atuais proporções dos cinco impostos que serão abolidos não terão impacto na taxa total do IVA.

Os itens de commodities de benefícios fiscais da futura reforma tributária a serem considerados pela Comissão de Constituição e Judiciário do Senado (CCJ) incluem:

Alimentos proteicos de origem animal: O conteúdo da minuta prevê que a alíquota de carnes, aves e peixes da lista nacional de alimentos básicos será zero. Em julho deste ano, a Câmara dos Deputados incluiu esse tipo de alimento no escopo de isenção do imposto. projeto de reforma. O Ministério das Finanças afirmou que as isenções fiscais para alimentos proteicos aumentarão a taxa esperada do imposto sobre o valor acrescentado em aproximadamente 0,56 pontos percentuais. Arroz, feijão, farinha, sal, açúcar e a maioria dos peixes, leite, leite em pó, produtos de café, carne bovina, suína, carneiro, aves, manteiga e outros grãos e produtos de proteína animal na lista de alimentos básicos estarão isentos de impostos.

Ao mesmo tempo, as taxas de imposto IBS e CBS para outra categoria de alimentos serão reduzidas em 60%:

Crustáceos e moluscos (exceto lagostas e lagostins) como alimento; leite fermentado e mel natural; outros tipos de farinha não incluídos na isenção; , milho, canola e outros óleos vegetais; outros produtos de massa não isentos de isenção de impostos, sem adição de açúcar; Sucos de frutas naturais ou conservantes; polpas de frutas sem adição de açúcar ou conservantes; extratos de frutas, vegetais e produtos de frutas sem adição de açúcar ou conservantes; legumes cozidos no vapor com açúcar e conservantes; produtos como nozes e biscoitos sem adição de cacau, recheios, empanados ou manteiga;

“Imposto sobre o pecado”

A proposta determina a lista de produtos e serviços que estarão sujeitos ao Imposto de Seleção (IS). O Comitê de Constituição e Judiciário do Senado retirou da tributação armas de fogo, munições e bebidas açucaradas.

Os impostos seletivos, também conhecidos como “impostos sobre o pecado”, são impostos adicionais cobrados sobre bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou prejudiciais ao meio ambiente. Na verdade, a taxa de imposto sobre esses bens será superior à taxa normal – o Ministério das Finanças estima que esta taxa de imposto seja de 27,97%.

Pela proposta de reforma tributária aprovada pelo Senado, os seguintes produtos estarão sujeitos a tributos seletivos:

Cigarros; bebidas alcoólicas; navios e aeronaves; incluindo veículos elétricos; produtos de jogos de azar físicos e online e extração de minério de ferro, petróleo e gás natural;

Na última versão da proposta, Braga eliminou a possibilidade de impor impostos seletivos às exportações minerais. Na verdade, apenas as actividades mineiras e operacionais no mercado interno estão sujeitas a impostos. No entanto, a minuta também prevê exceções ao imposto de opção, incluindo: veículos de mercadorias e veículos utilizados pelas forças armadas ou órgãos de segurança pública.

Redução de impostos para drogas

Os medicamentos registrados na Agência Nacional de Vigilância Sanitária (Anvisa) e produzidos por fabricantes farmacêuticos terão redução de impostos. Estes produtos estarão sujeitos apenas a 40% da taxa geral de IVA.

Esta mesma percentagem de imposto também se aplicará a produtos de higiene pessoal e de limpeza, como escovas de dentes e fraldas;

A proposta aprovada pelo Senado cria uma categoria de medicamentos isentos de impostos que provavelmente receberá tratamento fiscal zero no futuro. Esses medicamentos isentos de impostos serão usados ​​em farmácias de massa e nas seguintes áreas de atendimento:

tratamento de tumor cancerígeno;
doenças raras;
doenças sexualmente transmissíveis e SIDA;
doenças negligenciadas;
Vacinas e produtos séricos para diabetes;

Segundo o texto, a lista de medicamentos isentos de impostos será definida pelo governo após a aprovação de lei complementar pelo Congresso. Os seguintes produtos também beneficiarão de tratamento isento de impostos:

Produtos de saúde menstrual para mulheres, como absorventes e absorventes, medicamentos adquiridos por órgãos da administração pública e organizações prestadoras de serviços ao Sistema Único de Saúde (SUS);

Dinheiro de volta

O projeto também estipula que as famílias de baixos rendimentos têm direito a descontos fiscais, também conhecidos como “descontos em dinheiro”, para coisas como impostos pagos sobre serviços domésticos e a compra de conservas liquefeitas.

Esse benefício está disponível para pessoas cadastradas no Cadastro Único do governo e cuja renda familiar per capita não ultrapasse meio salário mínimo. Os impostos serão cobrados normalmente quando os serviços são adquiridos ou pagos e depois “devolvidos” ao contribuinte. O texto do projeto de relator Eduardo Braga estende a possibilidade de redução de impostos aos serviços de comunicações e telecomunicações, como Internet de banda larga e serviços de comunicações telefónicas.

De acordo com a minuta, os beneficiários receberão um abatimento em dinheiro de 100% do desconto da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e de 20% do desconto do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) que pagaram na compra de utensílios de cozinha não superiores a 13 quilos. . Tanques de gás natural liquefeito; aquisição de serviços de telecomunicações e serviços domésticos de eletricidade, água, esgotos e gás natural canalizado. A proposta prevê que os demais descontos serão reembolsados ​​diretamente na fatura do serviço, exceto na compra de GNL tanque.

Outros bens e serviços também podem ser elegíveis para reembolso de impostos, mas devem ser abrangidos por regulamentos separados. Nesse caso, a alíquota de restituição da Contribuição sobre Mercadorias e Serviços (CBS) e do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (IBS) é de 20% cada.

Implementar uma política de compra de automóveis isenta de impostos para pessoas com deficiência

Pessoas com deficiência e pessoas com transtornos do espectro do autismo terão alíquota zero de imposto sobre compra de carro na compra de um carro no valor de até R$ 200 mil, excluindo quaisquer custos de modificação.

Pela proposta do Senado, o incentivo fiscal valeria para compras de sedãs de quatro portas. A isenção fiscal pode ser de até R$ 70 mil.

Pela regulamentação vigente, pessoas com deficiência podem usufruir da isenção do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) na aquisição de um automóvel com preço não superior a R$ 200 mil. Na compra de um carro com preço inferior a R$ 120 mil, você também terá isenção do Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS).

Além de pessoas com deficiência e pessoas com transtorno do espectro do autismo, os taxistas também podem usufruir de isenções fiscais do IBS e CBS, de acordo com a proposta de reforma tributária aprovada pelo Senado. Para esses profissionais, o imposto zero se aplica apenas aos seguintes tipos de compra de carros novos:

Veículos elétricos; veículos movidos inteiramente a combustíveis renováveis;

Setor Imobiliário

As transações imobiliárias de pessoas físicas ou jurídicas serão tributadas com alíquotas duplas CBS e IBS; pessoas físicas cuja renda anual proveniente de aluguel de imóveis seja inferior a R$ 240 mil estarão isentas de imposto;

redução da taxa de imposto

A proposta também prevê que as taxas de imposto IBS e CBS aplicáveis ​​às transações imobiliárias despenquem. O repórter Braga propôs esse percentual de imposto a pedido do setor imobiliário.

Redução de 50% para todas as transações imobiliárias; Redução de 70% para operações de arrendamento, transferências onerosas (contratação direta de terras estatais e áreas tituladas por empresas de exploração e produção de petróleo e gás).

“Nanopreneurs” e motoristas online

A regulamentação da reforma tributária cria o conceito de “nanoempreendedores” no Brasil, que ficarão isentos do novo imposto sobre o consumo.

Esta categoria abrangerá pessoas físicas com renda total anual inferior a R$ 40,5 mil (equivalente à metade do limite máximo de renda para microempreendedores individuais (MEI)).

Motoristas e entregadores de carona podem ser classificados como empreendedores nesta categoria. No entanto, a proposta prevê condições flexíveis para eles.

O imposto total arrecadado do pessoal de serviço que presta serviços à plataforma de aplicativos representará apenas 25% do limite total de renda mensal. Os legisladores acreditam que esta mudança ampliará ainda mais o número de beneficiários dos cortes de impostos.

Implementar reduções de impostos para hotéis, restaurantes e indústrias culturais

Na proposta de reforma tributária de Eduardo Braga, bares, restaurantes, hotéis, parques de diversões, parques temáticos e instituições de turismo pagarão apenas 60% das taxas normais do IBS e CBS.

Outra alteração feita por Braga, a pedido da indústria da restauração brasileira, permite a dedução de gorjetas da base tributária, mas apenas se o beneficiário final do valor for o pessoal da restauração envolvido.

A redução de 40% nas tarifas padrão do IBS e CBS também se aplicará aos serviços de transporte público interestadual e intermunicipal de passageiros – incluindo rodoviário, ferroviário e hidroviário.

Freelancers, como advogados e arquitetos, também desfrutarão de incentivos fiscais. De acordo com a minuta do texto do Senado, as alíquotas de IBS e CBS para esses profissionais serão reduzidas em 30%.

Ao mesmo tempo, os produtos agrícolas, os produtos culturais e noticiosos, a educação e os serviços médicos beneficiarão de reduções fiscais até 60%, e estas indústrias terão apenas de pagar 40% da futura taxa normal de IVA.

A pedido do setor de saúde brasileiro, o desconto fiscal de 60% foi estendido aos serviços básicos de saúde. A oferta também se estende a planos de saúde animal e humana e serviços veterinários.

No seu último parecer submetido ao Congresso, Eduardo Braga voltou a alargar a redução de 60% do imposto a outros serviços relacionados com as artes performativas, como a sonorização e a cenografia, bem como os serviços funerários e de cremação.

Os clubes de futebol (SAF) também terão tratamento fiscal especial. A proposta estabelece um regime tributário especial para os clubes de futebol, que recolherá uniformemente impostos e taxas, incluindo contribuição social sobre lucro líquido (CSLL), imposto de renda, CBS e IBS, e os recolherá mensalmente.

Uma das últimas alterações do parecer do Braga é a redução da carga fiscal que incide sobre os clubes de futebol. O clube de futebol relevante será cobrado:

3% da renda mensal é destinada ao pagamento de imposto de renda, contribuição social sobre lucro líquido (CSLL) e outros tributos federais

1% da receita mensal é usado para pagar os impostos do CBS; 1% da receita mensal é usado para pagar os impostos do IBS;

Essas taxas serão cobradas sobre as seguintes receitas do clube de futebol durante o mês:

Prêmios e bônus e programas de franquia de torcedores;

Tanto o Plenário da Câmara dos Representantes como a Comissão de Constituição e Judiciário do Senado (CCJ) concordaram em estabelecer um limite máximo para a taxa global de IVA para evitar que a taxa total de imposto exceda o limite máximo de 26,5% no futuro.

O teto da alíquota será fixado a partir de 2031, quando o governo federal e o Comitê Gestor do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (IBS) (governos estaduais e municipais) avaliarão a transição para o novo regime tributário.

Os dados fiscais relevantes durante o período de transição da reforma fiscal (2026 a 2030) serão utilizados como dados básicos para o relatório da reforma fiscal. O relatório estimará o nível da taxa de imposto normal que entrará oficialmente em vigor a partir de 2033. Se a norma do IVA. a alíquota de imposto exceder 26,5%, o governo federal deverá apresentar um projeto de lei ao Congresso para ajustar os impostos para que sejam iguais ou inferiores a esse nível. Além disso, o texto da reforma tributária do Palácio Presidencial brasileiro pode sugerir uma revisão das isenções fiscais, das listas de alimentos básicos e dos incentivos fiscais para alguns bens e produtos.

As regras da reforma tributária devem ser revistas a cada cinco anos. A cada autuação, o governo federal pode acrescentar e ajustar novos itens tributários. Federação do Fundo de Desenvolvimento Cultural e Econômico do Cinturão e Rota (fornecendo encaminhamento)